Nodokļi

Kā atspoguļot peļņas nodokli grāmatvedībā

Zeitgeist Addendum (Jūlijs 2019).

Anonim

Peļņas nodoklis ir tiešais nodoklis, ko uzkrājušas visu veidu īpašumtiesību organizācijas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem (25. pants) un tiesību aktiem. Pašreizējā likme 2011. gadam ir 20% no nodokļu bāzes. Nodokļu atspoguļošanas secība grāmatvedībā ir aprakstīta PBU 18/02 "Ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite". Ienākuma nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar nodokļu uzskaites noteikumiem, un grāmatvedībā tiek atspoguļoti tikai šādu aprēķinu rezultāti.

Instrukcija

1

Aprēķiniet uzņēmuma grāmatvedības peļņu . Aprēķināt uzņēmuma ar nodokli apliekamos ienākumus - veiciet nepieciešamās izmaiņas grāmatvedības aprēķinos peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Aprēķināt nosacītos ienākumus / izdevumus, pagaidu starpības, atliktā nodokļa aktīvus un atliktā nodokļa saistības - visi šie dati ir nepieciešami grāmatvedībai un ienākuma nodokļa atspoguļošanai.

2

Pēc konta 99 konta debeta parādu "Nosacītie ienākumi / izdevumi" un konta 68 konta " Ienākuma nodoklis " kredīta atspoguļo datus par nosacītajiem ienākumiem / izdevumiem. Lai to izdarītu, peļņa, kas saņemta par grāmatvedību, reizina ar peļņas nodokļa likmi. Piemēram, grāmatvedības peļņa 120 000 rubļu, ienākuma nodokļa likme ir 20%. Tad grāmatvedības ieraksts: Dt 99 - Ct 68 - 24 000 p.

3

Pārdomājiet datus par pastāvīgo nodokļu saistību. Šajā norīkošanā jūs atspoguļosiet atšķirības, kas rodas no pastāvošajām atšķirībām grāmatvedības un nodokļu uzskaites peļņas aprēķināšanā. Piemēram, grāmatvedībā par 10 000 p. Tad pastāvīgā nodokļu saistība = 10 000 * 0, 2 = 2000 lpp.

4

Par debeta 09 “Atliktā nodokļa aktīvs” un „ Profit tax ” apakškonta 68 kredītu atspoguļo tos izdevumus, kas tiek uzskaitīti grāmatvedībā, bet tiks atspoguļoti nodokļos nākamajos periodos, lai samazinātu ar nodokli apliekamo bāzi. Piemērs: pārskata periodā uzkrātais nolietojums ir lielāks nekā nodokļu uzskaites normas, 7000 p. Tomēr, lai samazinātu ar nodokli apliekamo peļņu, šīs izmaksas tiks ņemtas vērā turpmākajos nodokļu periodos. Tāpēc aprēķiniet atliktā nodokļa aktīvu: 7000 * 0, 2 = 1400 p.

5

Debetējot par 68 kontiem " Peļņas nodoklis " un aizdevumā 77 "Atliktā nodokļa saistības" atspoguļo nodokļu saistības, kuras jūs ņemsiet vērā nodokļu grāmatvedībā turpmākajos periodos, lai samazinātu nodokļu bāzi un palielinātu nodokli. Piemēram, jums ir īslaicīga atšķirība, aprēķinot grāmatvedības un nodokļu peļņu: ienākumi tiek ņemti vērā grāmatvedībā, bet ne nodokļu grāmatvedībā, to ņems vērā turpmākajā periodā. Tāpēc šādas pagaidu starpības summa, piemēram, 15 000 ASV dolāru, reizināta ar nodokļa likmi un mēs iegūstam atliktā nodokļa saistības: 15 000 * 0, 2 = 3000 p.

6

Iepriekš minēto ierakstu rezultātā ģenerējiet atskaites. Aizdevums Nr. 68 "Nodokļu un nodevu aprēķini" jums būs rezultāts: 24 000 +2000 +1400 - 3000 = 24 400 p. - Tas ir nodoklis, ko iekasē no maksājuma budžetā. Ja jums bija avansa maksājumi par ienākuma nodokli, tie jāatspoguļo konta 68 debetā un jāsamazina ienākuma nodokļa maksājums. Tas pats notiks arī tad, ja jūsu priekšā būs saņemts budžets. Konta 99 debets atspoguļo summu, kas jāieraksta "Peļņas un zaudējumu pārskata" 150. rindā: 24 000 + 2000 = 26 000 lpp. Tas ir nodokļa apjoms, kas samazina uzņēmuma / organizācijas tīro peļņu, kā tas atspoguļots „Peļņas un zaudējumu pārskatā”. Bilances 1. iedaļā pozīcijā "Ilgtermiņa ieguldījumi" atspoguļo atliktā nodokļa aktīva summu - kopējo summu debeta kontā 09. Piemērā tas ir 1400 lpp. Un visbeidzot, bilances pasīvu daļas 5. iedaļā atspoguļo kopējo summu 77 kontiem - 3000r. Šo peļņas nodokļa atspoguļojumu grāmatvedībā var uzskatīt par pilnīgu.

  • kā samazināt peļņu līdzsvarā

Populārākas Posts

Interesanti Raksti

10 Uzņēmumi bez parādiem (DOX, NHTC, PAYX)
Finanšu Konsultants

10 Uzņēmumi bez parādiem (DOX, NHTC, PAYX)

Turpināt ilgi šajā nestabilā tirgū var būt stresa. Jūs varat samazināt šo stresu, ja investēsit uzņēmumos bez parāda, jo īpaši, ja tie veiksmīgi darbojas arī citās jomās. Tieša konkurences ietekme Federālo rezervju sistēma gadiem ilgi saglabājusi procentu likmes rekordzemā līmenī, kas izraisīja pārmērīgu aizņemšanos,
Lasīt Vairāk
XLP Vs. VDC: salīdzinot patērētāju ETFs
Ieguldot

XLP Vs. VDC: salīdzinot patērētāju ETFs

Patērētāju skavu sektors piedāvā aizsardzību pret konkrētu akciju tirgus segmentu, kura tendence liecina par zemāku svārstīgumu salīdzinājumā ar citām nozarēm, kuru produkti ir diskrecionāri daba. Patērētāju galvaskausu uzņēmumi arī piedāvā augstāku vidējo dividenžu peļņu salīdzinājumā ar plašāku tirgu.
Lasīt Vairāk